Ce este un sistem de raportare a managementului?

După cum sugerează fraza, sistemele de raportare a managementului captează tipurile de date necesare managerilor unei companii pentru a conduce afacerea. Tipurile de date financiare care sunt prezentate în rapoartele anuale sunt de obicei în centrul lor. Cu toate acestea, sistemele robuste de raportare a managementului vor găzdui date la niveluri mult mai detaliate decât cele prezentate publicului investitor. De exemplu, rezultatele financiare globale ale unei societăți de servicii financiare ar putea fi reformulate în declarațiile de profit și pierderi acoperite de:

• Organizația (cum ar fi divizia, unitatea sau departamentul de afaceri)
• Regiunea geografică
• Produs
• Segment client
• Clienții specifici (atât cei din sectorul retail, cât și cei instituționali)
• Consultant financiar

Între timp, indicatorii financiari, cum ar fi veniturile, cheltuielile și profiturile, nu reprezintă cu greu singura preocupare a sistemelor de raportare a managementului. În companiile cele mai performante, acestea sunt, de asemenea, utilizate pentru a urmări o varietate de variabile nefinanciare care prezintă interes pentru management, cum ar fi:

• Numarul angajatilor
• Clienți, gospodării și / sau conturi
• Activele clientului în custodie
• Net bani noi depuși sau retrași de clienți
• Performanța investițională a activelor clientului aflate în gestiune

Designerii și utilizatorii acestor sisteme

Controlorii și directorii financiari tind să dedice o cantitate semnificativă din timpul necesar elaborării, implementării, menținerii și ajustării sistemelor de raportare a managementului, precum și monitorizării și analizării producției acestora și recomandând cursuri de acțiune pentru management pe baza unei astfel de analize. Tehnologia informației și membrii personalului de știință din management sunt adesea parteneri cheie cu manageri financiari și analiști financiari în dezvoltarea și întreținerea sistemelor de raportare a managementului.

Desktop Versus Mainframe

În multe cazuri, cu toate acestea, sistemele de raportare a managementului sunt construite și întreținute strict utilizând computerele desktop, construite în foi de calcul Excel și care rulează pe computere personale, în loc să fie programate în medii mainframe. În companiile mari și mici, motivele utilizării computerelor desktop (care necesită adesea cantități mari de date manuale de introducere a datelor) sunt, în general, duble.

În primul rând, costurile de dezvoltare și de întreținere tind să fie mult mai mici decât în ​​cazul aplicațiilor mainframe.

În al doilea rând, un mediu desktop de calcul permite o flexibilitate mult mai mare în schimbarea algoritmilor computaționali și a formatelor de raportare decât o aplicație tipică mainframe. Este o considerație vitală în mediile de afaceri dinamice în care structura corporativă, ofertele de produse, procesele de afaceri, metodele analitice și / sau cerințele de raportare sunt în flux constant sau în cazul în care managementul este predispus să solicite întrebări frecvente non-standard sau personalizate ale analiștilor săi financiari.

Automatizarea versus procesele manuale

Ceea ce se numește sisteme de raportare a managementului sunt, în multe companii, adeseori foarte dependente de procesele manuale și sunt departe de a fi complet automatizate (sau chiar în primul rând)? De exemplu, multe dintre rapoartele care se termină pe birourile directorilor pot fi de fapt foi de calcul, populate manual cu date și formatate de personal. În acest sens, sistemele de raportare a managementului sunt, adesea, într-un sens mai strict, procesează mai mult decât sistemele informatice, așa cum este în general înțeleasă expresia respectivă.

Aplicații ale rapoartelor manageriale

Sistemele de raportare a managementului sunt frecvent instrumente esențiale pentru evaluarea performanțelor organizațiilor și managerilor și, uneori, și a angajaților de nivel inferior. Rezultatele pot fi factori determinanți ai compensației, cum ar fi stabilirea fondurilor bonus. De exemplu, șeful și personalul unei unități de afaceri ar putea avea bonusurile lor scoase din profitul pe care un sistem de raportare de management îl atribuie acelei unități. De asemenea, pentru un manager de produs, dacă firma are un sistem de măsurare a profitabilității bine dezvoltat.

De asemenea, pentru un manager de marketing pentru dezvoltarea și rentabilitatea unui anumit segment de clienți, dacă se măsoară performanța acelui segment.

Obstacole în dezvoltarea sistemelor de raportare a managementului

O problemă comună în ceea ce privește elaborarea schemelor de raportare a gestionării este că datele necesare pentru completarea raportului anual al firmei, formularul 10-K, formularul 10-Q, declarațiile fiscale corporative și rapoartele către agențiile de reglementare (printre alte circumscripții din afara) sau într-un format adecvat pentru a efectua tipurile de analize (unele dintre ele menționate mai sus), că managementul poate avea nevoie să evalueze firma și liniile ei de afaceri constitutive și să își ajusteze direcția strategică. Raportarea managementului este un termen general pentru aceste tipuri de analize, care sunt utilizate intern de către conducere, și nu sunt raportate unor entități externe (cum ar fi publicul investitor, autoritățile fiscale și organismele de reglementare).

Aspecte cheie analitice

Dezvoltarea sistemelor de raportare a managementului se confruntă adesea cu obstacole legate de chestiuni analitice cheie, cum ar fi:

• Metodologii de stabilire a prețurilor de transfer interne
• Atribuirea cheltuielilor generale corporatiste pentru produse sau clienți individuali
• Dezagregarea modificărilor în activele clienților în impactul separat al modificărilor prețurilor de pe piață (adică, performanța investițiilor) și al depozitelor și retragerilor nete

În majoritatea cazurilor, aceste provocări analitice sunt supuse mai multor metode, fiecare dintre acestea având dezavantaje proprii și nu este în mod evident superior în toate situațiile.